AML zákon, teda zákon o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu z roku 2008. Napriek dlhému a znepokojujúcemu názvu ho firmy bežne aplikujú v praxi vo forme smerníc.
Zmyslom zákona je zabrániť použitiu zdrojov z trestnej činnosti, ich obehu do ekonomického kolobehu, identifikovanie problematických osôb, alebo podozrivých transakcií z ktorých by mohol byť financovaný terorizmus. Ide tu o rozloženie povinností medzi štát a povinné osoby presne definované v zákone, ktorí z titulu svojho povolania môžu prichádzať do kontaktu s takýmito osobami (klientami), alebo transakciami. Kľúčovým aspektom zákona je aby tieto povinné osoby poznali svojich klientov a ich obchody a sú povinný posudzovať či je pripravovaný, alebo vykonávaný obchod neobvyklý. Medzi takéto povinné osoby patrí aj audítor, účtovník a daňový poradca.
Pri výkone svojej činnosti prichádzajú do styku so zmluvami, faktúrami a obchodnými prípadmi svojich klientov a posudzujú, či sa nejedná o neobvyklú obchodnú operáciu, ktorej vykonaním by mohlo dôjsť k legalizácii alebo financovaniu terorizmu. Neobvyklá obchodná operácia má svoje špecifiká presne definované v zákone, no je to najmä obchod, ktorý je vzhľadom na svoju zložitosť, nezvyčajne vysoký objem finančných prostriedkov, alebo inú svoju povahu:
a) vybočuje z bežného rámca alebo povahy určitého druhu obchodu alebo klienta,
b) nemá žiaden zrejmý ekonomický alebo zákonný účel,
c) pri ktorom sa klient odmieta identifikovať alebo poskytnúť potrebné údaje na vykonanie starostlivosti povinnou osobou podľa §10, §11 a 12, odmieta poskytnúť informácie o obchode,
d) projekt klienta vyvoláva pochybnosti,
e) sú použité finančné prostriedky nízkej menovitej hodnoty v neprimerane vysokom objeme,
f) ktorý je realizovaný z krajiny, alebo do krajiny, na území ktorej pôsobia teroristické organizácie, alebo ktorá poskytuje finančné prostriedky alebo inú podporu teroristickým organizáciám,
g) a ďalšie špecifiká uvedené v zákone.
Ako musí povinná osoba identifikovať klienta a aké údaje musí povinná osoba o svojom obchodnom partnerovi zistiť a uchovávať? Identifikáciou sa rozumie:
a) pri fyzickej osobe, ak v odseku 3 nie je ustanovené inak, zistenie mena, priezviska, rodného čísla alebo dátumu narodenia, ak rodné číslo nebolo pridelené, adresy trvalého pobytu alebo iného pobytu, štátnej príslušnosti, zistenie druhu a čísla dokladu totožnosti; u fyzickej osoby-podnikateľa aj zistenie adresy miesta podnikania, identifikačného čísla, ak bolo pridelené, označenia úradného registra alebo inej úradnej evidencie, v ktorej je tento podnikateľ zapísaný, a číslo zápisu do tohto registra alebo evidencie.
b) pri právnickej osobe alebo združení majetku, zistenie názvu, adresy sídla, identifikačného čísla, označenia úradného registra alebo inej úradnej evidencie, v ktorej je právnická osoba alebo združenie majetku zapísané, číslo zápisu do tohto registra alebo evidencie a identifikácia fyzickej osoby, ktorá je oprávnená konať v mene právnickej osoby alebo združenia majetku.
Povinná osoba je povinná venovať osobitnú pozornosť všetkým zložitým obchodom, nezvyčajne veľkým obchodom, všetkým obchodom s nezvyčajnou povahou alebo obchodom, ktoré nemajú zrejmý ekonomický účel alebo zrejmý zákonný účel, pričom povinná osoba je povinná v čo najväčšej možnej miere preskúmať účel týchto obchodov. Ďalej je povinná osoba urobiť o obchodoch písomný záznam, ktorý je povinná mať k dispozícii pri kontrole. Takýto písomný záznam musí obsahovať informácie odôvodňujúce výsledok posudzovania obchodu. Je povinná zvýšiť stupeň a povahu monitorovania obchodného vzťahu na účel zistenia, ak má podozrenie, že klient pripravuje alebo vykonáva neobvyklú obchodnú operáciu. Povinná osoba je povinná na účely kontroly dodržiavania a plnenia povinností podľa tohto zákona umožniť finančnej spravodajskej jednotke prístup k písomnostiam alebo k prostriedkom výpočtovej techniky, inej techniky a k záznamom na technickom nosiči dát, nazerať do nich, robiť si z nich výpisky, poznámky a kópie; spíše o tom úradný záznam. Povinná osoba je povinná poskytnúť odborné písomné vyjadrenia súvisiace s predmetom jej činnosti.
Máte pocit, že Vám téma AML smernice nie je úplne zrejmá? Toto, a omnoho viac spolu s príkladmi z praxe si o tejto téme môžete vypočuť v našom podcaste Caffé epercento v epizóde # 25 AML zákon. (Link: https://open.spotify.com/episode/1sCfTQpo2uUwaBU5plKDxT?si=1ff9df771d0d4478 )